一、起草背景
世界銀行《營商環(huán)境報(bào)告》的調(diào)查指標(biāo)體系中,稅收指標(biāo)是重要內(nèi)容之一,其涉及“納稅次數(shù)”、“納稅時(shí)間”、“總稅率和社會(huì)繳納費(fèi)率”、“稅后流程指標(biāo)”等相關(guān)評(píng)價(jià)內(nèi)容。除涉及整體稅負(fù)水平、稅收征管方式的指標(biāo)內(nèi)容由全國統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整與規(guī)范以外,縮短納稅人的“納稅時(shí)間”是各省、自治區(qū)、直轄市提升本地營商環(huán)境評(píng)價(jià)水平,優(yōu)化營商環(huán)境的主要內(nèi)容。
為此,自治區(qū)地方稅務(wù)局、國家稅務(wù)局按照自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的部署要求,聚焦“提升辦稅便利,縮短納稅時(shí)間”,以有效解決納稅人集中反映的熱點(diǎn)問題為工作重點(diǎn),以縮短涉稅業(yè)務(wù)的“準(zhǔn)備時(shí)間”“申報(bào)時(shí)間”和“繳稅時(shí)間”為突破口,對(duì)標(biāo)先進(jìn)地區(qū)做法,擬定了一系列進(jìn)一步完善優(yōu)化營商環(huán)境的措施。
二、主要內(nèi)容
(一)以解決熱點(diǎn)問題為工作重點(diǎn)。根據(jù)大調(diào)研、大查擺過程中納稅人反映的辦稅便利化程度不高、部門信息共享不足、繳款方式有待優(yōu)化、政策宣傳解讀不夠、涉稅提示提醒有待強(qiáng)化等突出問題,制定切實(shí)可行的整改措施。
(二)以推進(jìn)征管體制改革為工作基礎(chǔ)。貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案》的工作部署,在進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和提升服務(wù)質(zhì)效的基礎(chǔ)之上,有效降低納稅人辦稅成本,提高納稅人稅法遵從度和綜合滿意度。
(三)以促進(jìn)信息共享為主要抓手。貫徹落實(shí)《廣西壯族自治區(qū)稅收保障條例》,強(qiáng)化政府各部門涉稅信息的交互傳遞和綜合運(yùn)用,為簡化辦稅流程、減少辦稅資料、壓縮辦稅時(shí)間、提升管理質(zhì)效提供有效保障。
(四)以實(shí)現(xiàn)“三個(gè)減少”為最終目標(biāo)。通過各項(xiàng)工作措施的有效推行,在強(qiáng)化政策落實(shí)、簡化辦稅流程、精簡提交資料、方便業(yè)務(wù)辦理上取得切實(shí)效果,有效減少納稅人“準(zhǔn)備時(shí)間”“申報(bào)時(shí)間”和“繳稅時(shí)間”。
三、主要內(nèi)容說明
相關(guān)措施的內(nèi)容均圍繞深化“放管服”改革,優(yōu)化營商環(huán)境的總體工作部署,以營造“政策透明、優(yōu)惠到位、管理規(guī)范、執(zhí)法公正、辦稅便捷、信息共享”的涉稅營商環(huán)境為主要目標(biāo),聚焦全面推進(jìn)辦稅便利化,最終有效縮短納稅人“準(zhǔn)備時(shí)間”“申報(bào)時(shí)間”“繳稅時(shí)間”,切實(shí)優(yōu)化全區(qū)營商涉稅環(huán)境。相關(guān)措施將統(tǒng)籌推進(jìn),持續(xù)發(fā)力,爭取于2018年底前取得階段性成效,并于2020年底前促進(jìn)辦稅便利化程度達(dá)到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)水平。
在相關(guān)措施起草過程中,自治區(qū)地稅局、自治區(qū)國稅局對(duì)《廣州市2017年優(yōu)化營商環(huán)境試點(diǎn)工作實(shí)施方案》中涉及辦稅便利化的60條措施和2018年上海稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境提升納稅便利度推出的28項(xiàng)創(chuàng)新舉措進(jìn)行了充分的學(xué)習(xí)與借鑒,包括上述兩地自行出臺(tái)實(shí)施的區(qū)域性措施和稅務(wù)總局的試點(diǎn)舉措,起草組均將相關(guān)舉措落實(shí)于我區(qū)推進(jìn)辦稅便利化的相關(guān)措施之中,并結(jié)合廣西實(shí)際,擬定了部分焦點(diǎn)突出、內(nèi)容具體、時(shí)點(diǎn)明確、易于考核、便于衡量的創(chuàng)新性舉措,實(shí)現(xiàn)了“對(duì)標(biāo)先進(jìn)、部分領(lǐng)跑”的工作目標(biāo)。其中,“一站式注銷”、“一站式房產(chǎn)交易涉稅業(yè)務(wù)辦理”、“建立線上線下實(shí)名認(rèn)證機(jī)制”、“建立誠稅易貸體系”、“借助數(shù)據(jù)認(rèn)證實(shí)現(xiàn)無紙化辦稅”等項(xiàng)目在全國稅務(wù)系統(tǒng)均處于領(lǐng)跑水平,其余13項(xiàng)措施內(nèi)容均跟跑全國先進(jìn)水平,相關(guān)措施的綜合實(shí)施將使我區(qū)辦稅便利化程度得到顯著提升,促使廣西涉稅營商環(huán)境在全國范圍內(nèi)處于較為領(lǐng)先的地位;對(duì)于由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署的99項(xiàng)“放管服”、“便民辦稅”措施,由于我區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)均已經(jīng)按稅務(wù)總局部署跟進(jìn)落實(shí),我區(qū)在落實(shí)執(zhí)行上并不具備地方性優(yōu)勢,因此暫不納入我區(qū)《推進(jìn)辦稅便利化的若干措施》中一一列舉。具體十條措施說明如下:
(一)加大政策扶持,釋放政策紅利。一方面,從2018年8月1日起,對(duì)90%以上通過線上實(shí)名認(rèn)證的納稅人,按不同類型、不同經(jīng)濟(jì)特征提供多渠道的稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)化推送服務(wù),幫助納稅人切實(shí)享受政策紅利。實(shí)現(xiàn)推送百分比在2018、2019、2020年持續(xù)穩(wěn)定上漲,至2020年達(dá)成98%推送率。另一方面,建立稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況反饋和跟蹤問效機(jī)制,做好企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況的統(tǒng)計(jì) 分析 和測算,及時(shí) 分析 反饋政策落實(shí)情況,全力助推廣西實(shí)體經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好發(fā)展。擬建立稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不力投訴應(yīng)對(duì)工作機(jī)制,按年度對(duì)納稅人接收及反饋稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行跟蹤問效并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行 分析 應(yīng)用,將落地的優(yōu)化營商環(huán)境稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況及其效果進(jìn)行綜合 分析 并協(xié)助優(yōu)化營商環(huán)境政策調(diào)整。
(二)規(guī)范業(yè)務(wù)流程,公正透明執(zhí)法。細(xì)化和規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn),增強(qiáng)執(zhí)法的統(tǒng)一性,促進(jìn)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)“一個(gè)尺度”“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”執(zhí)法,切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。通過對(duì)權(quán)責(zé)清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新,確保各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相同的權(quán)力和責(zé)任事項(xiàng)在執(zhí)行主體、履責(zé)方式、追責(zé)機(jī)制上保持統(tǒng)一規(guī)范。隨后,將完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督管理工作機(jī)制,開展第三方調(diào)查評(píng)估執(zhí)法公平性情況,對(duì)權(quán)責(zé)清單持續(xù)維護(hù)。
(三)分類分級(jí)管理,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示。稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)名認(rèn)證的基礎(chǔ)之上,將從2018年8月1日起,在提升涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量及提示提醒準(zhǔn)確度的基礎(chǔ)上,對(duì)信用級(jí)別低、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的納稅人實(shí)施涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示提醒,督促納稅人自我修正、自愿遵從;對(duì)信用級(jí)別高、無風(fēng)險(xiǎn)的納稅人避免不當(dāng)打擾,準(zhǔn)確指引納稅人化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)逐步完善納稅提示及風(fēng)險(xiǎn)提醒內(nèi)容,充分運(yùn)用第三方納稅信息,促進(jìn)納稅人在收到提示與提醒同時(shí),借助網(wǎng)上辦稅渠道辦理涉稅事宜。
(四)簡化辦稅流程,公開服務(wù)承諾。對(duì)已掌握或者能夠通過信息交換獲取的資料,不再要求納稅人重復(fù)提供,推行增值稅申報(bào)“一表集成”,對(duì)現(xiàn)行涉稅資料壓減30%,切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),建立全區(qū)統(tǒng)一的涉稅服務(wù)承諾機(jī)制,促進(jìn)納稅人“辦放心稅”、“辦明白稅”。從2018年12月1日起,優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)與人民銀行國庫的退稅辦理流程并簡化相關(guān)申請(qǐng)資料,退稅到賬時(shí)間比規(guī)定時(shí)限壓縮30%。
(五)部門信息共享,業(yè)務(wù)一站辦理。加大部門信息數(shù)據(jù)共享, 從2018年12月1日起實(shí)現(xiàn)“三個(gè)一站式管理”:
一是工商管理部門在工商登記環(huán)節(jié)協(xié)助采集納稅人的涉稅信息,通過信息共享、網(wǎng)上信息補(bǔ)充采集等方式實(shí)現(xiàn)“一站式登記”,有效整合企業(yè)開辦各部門業(yè)務(wù),建立開辦企業(yè)高速通道。
二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理清稅業(yè)務(wù)后向工商管理部門推送電子化清稅證明,取消納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取清稅證明再向工商管理部門報(bào)送的環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)“一站式清稅”。2019年底前,實(shí)現(xiàn)經(jīng)過實(shí)名認(rèn)證的納稅人從線上申請(qǐng)辦理“一站式清稅”。全面簡化注銷流程,完善企業(yè)退出市場機(jī)制,促進(jìn)市場活力。
三是不動(dòng)產(chǎn)登記部門、民政部門、公安機(jī)關(guān)分別與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立房產(chǎn)查檔、婚姻登記、人口信息核查通道或以人工反饋的形式傳遞相關(guān)查詢數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)“一站式辦理房產(chǎn)交易涉稅業(yè)務(wù)”。目前,廣西稅務(wù)機(jī)關(guān)正加強(qiáng)與房產(chǎn)部門溝通協(xié)作,在南寧、柳州、桂林三市試點(diǎn)房產(chǎn)交易數(shù)據(jù)的直接或人工交換以減少納稅人在不動(dòng)產(chǎn)登記與稅務(wù)部門之間來回跑的問題,疏通房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓辦事堵點(diǎn),下一階段稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行整合,使房產(chǎn)交易涉稅業(yè)務(wù)辦理由原來跑2-3個(gè)部門、辦理2-3個(gè)工作日,變成只跑一個(gè)部門,僅5分鐘便可辦完;在實(shí)名辦稅的支撐下,甚至可以實(shí)現(xiàn)“一次都不跑”的工作目標(biāo),使我區(qū)在這一領(lǐng)域領(lǐng)跑全國。
(六)推進(jìn)實(shí)名辦稅,方便業(yè)務(wù)辦理。從2018年8月1日起,通過線上線下相結(jié)合的方式,完善辦稅人員實(shí)名信息采集及驗(yàn)證工作機(jī)制并在納稅人辦理確認(rèn)及變更登記信息、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、增值稅一般納稅人登記、注銷登記等業(yè)務(wù)時(shí),免予其提交登記證件和身份證明的復(fù)印件,大量縮減納稅成本和準(zhǔn)備材料時(shí)間。
(七)業(yè)務(wù)一站辦結(jié),辦稅提質(zhì)增效。為納稅人提供稅收業(yè)務(wù)“一廳通辦”、涉稅疑難問題“12366熱線一鍵咨詢”、“最多跑一次”“全程網(wǎng)上辦”等服務(wù),避免納稅人在辦理涉稅事宜時(shí)多頭跑、多頭問。從2018年7月1日起,為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù),一次性辦結(jié)多個(gè)涉稅事宜。從2018年12月1日起,開展代開增值稅普通發(fā)票“線上申請(qǐng)、網(wǎng)上繳稅、自行出票”試點(diǎn),擴(kuò)大發(fā)票申領(lǐng)“線上申請(qǐng)、線下配送”的范圍,實(shí)現(xiàn)足不出戶申領(lǐng)發(fā)票。
(八)強(qiáng)化聯(lián)合執(zhí)法,避免重復(fù)檢查。建立隨機(jī)抽取檢查對(duì)象和隨機(jī)選派檢查人員的常態(tài)化抽查機(jī)制,消除納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)“想查誰就查誰”的質(zhì)疑。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分類安排稽查任務(wù),對(duì)既定執(zhí)法對(duì)象的重迭部分必須實(shí)行聯(lián)合執(zhí)法,切實(shí)減少進(jìn)戶次數(shù)。向社會(huì)曝光稅收違法典型案件,并對(duì)重大稅收違法“黑名單”當(dāng)事人等失信納稅人實(shí)施聯(lián)合懲戒。
(九)加強(qiáng)銀稅互動(dòng),推行誠稅易貸。以納稅信用及納稅記錄為主要依據(jù),實(shí)現(xiàn)線上銀稅互動(dòng),推動(dòng)銀 行業(yè) 金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)形成納稅信用貸款直連機(jī)制,構(gòu)建“誠稅易貸”體系,引導(dǎo)納稅人憑借自身良好納稅信用快速獲取銀行授信;人民銀行南寧中心支行協(xié)調(diào)銀 行業(yè) 金融機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)規(guī)定,配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)查詢納稅人銀行賬戶相關(guān)信息。主要做法是在實(shí)名認(rèn)證的基礎(chǔ)之上,以納稅人的納稅信用、納稅貢獻(xiàn)和相應(yīng)納稅記錄為主要依據(jù),建立“誠稅易貸”體系,與多家銀行形成納稅信用貸款直連機(jī)制,引導(dǎo)納稅人憑借自身良好納稅信用快速獲取銀行授信,有效緩解“融資難”問題,同時(shí)形成貸款發(fā)放及投入效果的跟蹤機(jī)制,促進(jìn)貸款資金投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理,幫助銀行與金融機(jī)構(gòu)調(diào)整融資機(jī)制,在提升稅收管理有效性同時(shí),促進(jìn)融資發(fā)放對(duì)企業(yè)成長拉動(dòng)效應(yīng)的最大化。實(shí)施后,可形成“解決融資困難、促進(jìn)納稅信用提升、幫助企業(yè)健康成長、提高融資效率水平”的良性運(yùn)行工作機(jī)制。
(十)創(chuàng)新認(rèn)證機(jī)制,構(gòu)建便捷支付。運(yùn)用數(shù)字認(rèn)證技術(shù),以個(gè)人所得稅自行申報(bào)為試點(diǎn),避免納稅人在網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)后,還需另行報(bào)送紙質(zhì)資料。從2018年8月1日起,試點(diǎn)推行電子完稅憑證,使其與紙質(zhì)完稅憑證具有同等法律效力。從2018年12月1日起,在符合監(jiān)管要求的前提下,通過互聯(lián)網(wǎng)多渠道繳稅方式,為自然人辦理涉稅業(yè)務(wù)提供微信、支付寶、銀 行業(yè) 統(tǒng)一APP(云閃付)、銀聯(lián)無卡支付等電子繳稅服務(wù)。主要做法是在目前實(shí)施現(xiàn)場實(shí)名認(rèn)證的基礎(chǔ)之上,引用公安部權(quán)威的“線上人臉認(rèn)證”技術(shù),形成納稅人的“電子稅務(wù)身份證”,同時(shí)引入“事件認(rèn)證”工作機(jī)制并與納稅人簽署《稅收征收管理電子簽名協(xié)議書》,實(shí)現(xiàn)納稅人報(bào)送的電子資料與紙質(zhì)資料具備相同法律效力,最終全面實(shí)現(xiàn)“辦稅零跑腿”的工作目標(biāo)。推出后,可大幅提升服務(wù)與管理的針對(duì)性;取消辦稅資料減少30%以上;促進(jìn)“全程網(wǎng)上辦”業(yè)務(wù)覆蓋面達(dá)到95%以上;同時(shí)可全面取消納稅人購買CA認(rèn)證的費(fèi)用,切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
四、征求意見情況
《推進(jìn)辦稅便利化若干措施》多次征求了自治區(qū)發(fā)改委、自治區(qū)公安廳、自治區(qū)民政廳、自治區(qū)國土廳、自治區(qū)住建廳、自治區(qū)工商局、自治區(qū)金融辦、人民銀行南寧中心支行、廣西銀監(jiān)局、自治區(qū)經(jīng)濟(jì)信息中心等十個(gè)單位的意見,并充分吸納了相關(guān)反饋意見。
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