一、《資金管理辦法》修訂背景
黨的十八大以來(lái)，圍繞全面深化改革總目標(biāo)和加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略要求，黨中央、國(guó)務(wù)院作出了一系列重大決策部署，推動(dòng)科技體制機(jī)制改革，改革創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，優(yōu)化科技資源配置，增強(qiáng)了科研人員獲得感，有效激發(fā)了科技創(chuàng)新活力。
2014年3月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)），實(shí)行科研項(xiàng)目分類(lèi)管理，改進(jìn)科研項(xiàng)目管理流程和科研項(xiàng)目資金管理，推動(dòng)建立了適應(yīng)科技創(chuàng)新規(guī)律的科研項(xiàng)目和資金管理機(jī)制。2014年12月，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)），強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，打破條塊分割，系統(tǒng)重構(gòu)科技計(jì)劃體系，搭建了公開(kāi)統(tǒng)一的國(guó)家科技管理平臺(tái)，建立了公開(kāi)透明的組織管理機(jī)制。2016年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》，進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，提出了一系列“松綁+激勵(lì)”的政策措施，改革和創(chuàng)新科研資金管理和使用方式，促進(jìn)形成充滿(mǎn)活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制。2016年12月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)組織實(shí)施工作規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作規(guī)則》），進(jìn)一步優(yōu)化完善了重大專(zhuān)項(xiàng)管理流程，明晰了管理職責(zé)。與此同時(shí)，深化預(yù)算管理制度改革，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政科技資金管理和使用不斷提出了新要求。
重大專(zhuān)項(xiàng)是新的中央財(cái)政科技計(jì)劃體系的重要組成部分，是中央財(cái)政科技投入的重點(diǎn)之一。為貫徹落實(shí)中央財(cái)政科技計(jì)劃管理改革、中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理改革的精神和深化預(yù)算管理制度改革有關(guān)要求，結(jié)合重大專(zhuān)項(xiàng)定位和組織實(shí)施管理特點(diǎn)，以及《民口科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》（財(cái)教〔2009〕218號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)218號(hào)文）在執(zhí)行中存在的問(wèn)題，在認(rèn)真 研究 、廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部會(huì)同科技部、發(fā)展改革委修訂出臺(tái)了《資金管理辦法》。
二、《資金管理辦法》修訂的總體思路和原則
?。ㄒ唬┛傮w思路
堅(jiān)持集中財(cái)力，聚焦重點(diǎn)，全面貫徹落實(shí)中央財(cái)政科技計(jì)劃管理改革、中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理改革的精神，實(shí)現(xiàn)放管結(jié)合、權(quán)責(zé)對(duì)等，構(gòu)建全過(guò)程資金管理機(jī)制，著力提高資金使用效益。同時(shí)力求遵循科研活動(dòng)規(guī)律，激發(fā)科研人員創(chuàng)新熱情，推動(dòng)重大專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)順利完成。
（二）主要原則
遵循這一思路，《資金管理辦法》修訂把握的主要原則有以下四條：
一是堅(jiān)持聚焦國(guó)家重大戰(zhàn)略產(chǎn)品和重大產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)。發(fā)揮舉國(guó)體制優(yōu)勢(shì)，支持重大專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施過(guò)程中市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源的基礎(chǔ)性和公益性 研究 ，以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)前的共性技術(shù)和重大關(guān)鍵技術(shù) 研究 開(kāi)發(fā)等公共科技活動(dòng)，并對(duì)重大裝備或產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的產(chǎn)業(yè)化前期工作予以適當(dāng)支持。二是堅(jiān)持遵循科研活動(dòng)規(guī)律。調(diào)整完善組織管理架構(gòu)，厘清各管理層級(jí)職責(zé)，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，建立有利于促進(jìn)“創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈”四鏈融合的資金管理模式。三是簡(jiǎn)政放權(quán)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，同時(shí)堅(jiān)持做好“放管服”，充分發(fā)揮相關(guān)管理機(jī)構(gòu)的作用，明確職責(zé)，強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)，落實(shí)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位法人責(zé)任。四是堅(jiān)持以人為本。以調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加大激勵(lì)力度，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。
三、《資金管理辦法》主要修訂內(nèi)容
《資金管理辦法》共8章59條，主要包括重大專(zhuān)項(xiàng)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)、重大專(zhuān)項(xiàng)概算管理、資金核定方式及開(kāi)支范圍，預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)劑、監(jiān)督檢查等具體內(nèi)容和流程，并明確了各管理層級(jí)的管理職責(zé)。與218號(hào)文相比，《資金管理辦法》主要有以下變化：
?。ㄒ唬┓旨?jí)管理、權(quán)責(zé)對(duì)等，改革完善重大專(zhuān)項(xiàng)組織管理架構(gòu)和職責(zé)。一是簡(jiǎn)政放權(quán)，調(diào)整管理架構(gòu)。按照《工作規(guī)則》精神，取消重大專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組，增設(shè)項(xiàng)目管理專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)）層級(jí)，在中央財(cái)政科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）管理部際聯(lián)席會(huì)議制度框架下，組織管理體系調(diào)整為“科技部、發(fā)展改革委、財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三部門(mén)）、各重大專(zhuān)項(xiàng)牽頭組織單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)牽頭組織單位）、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)承擔(dān)單位）”。二是權(quán)責(zé)對(duì)等，厘清管理職責(zé)。原領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)職責(zé)分別調(diào)整至三部門(mén)、牽頭組織單位。三部門(mén)、牽頭組織單位不再管理具體項(xiàng)目（課題），專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)項(xiàng)目（課題）管理具體職責(zé)。
?。ǘ┙⒘朔现卮髮?zhuān)項(xiàng)特點(diǎn)的概預(yù)算管理模式。重大專(zhuān)項(xiàng)實(shí)行概算管理和預(yù)算管理相結(jié)合。在重大專(zhuān)項(xiàng)實(shí)施方案編制階段由三部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制論證重大專(zhuān)項(xiàng)的總概算和階段概算，財(cái)政部牽頭組織評(píng)估審核后，按程序報(bào)國(guó)務(wù)院審批。在批準(zhǔn)的階段概算范圍內(nèi)，牽頭組織單位會(huì)同專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)編制分年度概算，財(cái)政部會(huì)同科技部組織開(kāi)展分年度概算評(píng)審，財(cái)政部根據(jù)財(cái)力可能，審核批復(fù)分年度概算。在批復(fù)的分年度概算控制數(shù)內(nèi)，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)組織編制、評(píng)審年度預(yù)算，牽頭組織單位審核后將年度計(jì)劃建議（含年度預(yù)算建議）報(bào)三部門(mén)綜合平衡。財(cái)政部根據(jù)綜合平衡意見(jiàn)核定年度預(yù)算，并按程序批復(fù)。
?。ㄈ┖?jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合，落實(shí)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理改革要求。簡(jiǎn)政放權(quán)，提高相關(guān)各方管理自主權(quán)：給予專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)預(yù)算評(píng)審權(quán)，放寬牽頭組織單位、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和承擔(dān)單位預(yù)算調(diào)劑權(quán)。實(shí)行決算報(bào)告制度，取消財(cái)政部結(jié)題財(cái)務(wù)決算審批。提高間接費(fèi)用比例（直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和基本建設(shè)費(fèi)后的比例，由原來(lái)統(tǒng)一的13%調(diào)整為500萬(wàn)元及以下部分為20%，超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為15%，超過(guò)1000萬(wàn)元以上的部分為13%），取消了績(jī)效支出比例限制，擴(kuò)大會(huì)議差旅等部分費(fèi)用管理自主權(quán)，改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式，建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度等。同時(shí)，財(cái)政部會(huì)同科技部、發(fā)展改革委通過(guò)監(jiān)督評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)檢查、年度報(bào)告 分析 、舉報(bào)核查、績(jī)效評(píng)價(jià)等方式加強(qiáng)監(jiān)督和管理。
?。ㄋ模┤∠卦O(shè)賬戶(hù)?；诼鋵?shí)和強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管責(zé)任、方便承擔(dān)單位用款、強(qiáng)化承擔(dān)單位預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等考慮，采納有關(guān)單位和專(zhuān)家的意見(jiàn)，取消特設(shè)賬戶(hù)。自2018年1月1日起，重大專(zhuān)項(xiàng)資金不再通過(guò)特設(shè)賬戶(hù)撥付，資金支付按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取消特設(shè)賬戶(hù)有關(guān)事項(xiàng)另行規(guī)定。
?。ㄎ澹┢渌薷膬?nèi)容。增加保密規(guī)定與審批責(zé)任追究條款，以及失信懲戒條款等。
四、落實(shí)《資金管理辦法》的具體舉措
為推動(dòng)《資金管理辦法》盡快得到準(zhǔn)確理解和全面落實(shí)，三部門(mén)、牽頭組織單位、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、承擔(dān)單位需要共同做好以下工作：
一是強(qiáng)化責(zé)任、狠抓落實(shí)?！顿Y金管理辦法》明確了各管理層級(jí)職責(zé)。三部門(mén)結(jié)合部門(mén)職能，分別履行不同職責(zé);牽頭組織單位負(fù)責(zé)重大專(zhuān)項(xiàng)具體實(shí)施工作；專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)重大專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）的具體管理工作；承擔(dān)單位是項(xiàng)目（課題）資金使用和管理的責(zé)任主體。各管理層級(jí)應(yīng)按照《資金管理辦法》的要求，提高重視程度，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，齊心協(xié)力，共同抓好重大專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范管理。
二是組織培訓(xùn)、抓好宣傳。三部門(mén)將在《資金管理辦法》發(fā)布后組織開(kāi)展宣傳培訓(xùn)，深入解讀《資金管理辦法》相關(guān)條款，提高各有關(guān)單位和部門(mén)對(duì)《資金管理辦法》的認(rèn)識(shí)和理解，為政策執(zhí)行到位提供保障。其他管理層級(jí)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真履行各自職責(zé)，如制定實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)等，確?？蒲腥藛T、科研管理人員、財(cái)務(wù)人員、科研財(cái)務(wù)助理等相關(guān)人員對(duì)《資金管理辦法》理解到位。
三是分級(jí)監(jiān)管、加強(qiáng)指導(dǎo)。各管理層級(jí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)和分工，建立覆蓋資金管理使用全過(guò)程的資金監(jiān)督檢查機(jī)制。一是三部門(mén)通過(guò)監(jiān)督評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)檢查、年度報(bào)告 分析 、舉報(bào)核查、績(jī)效評(píng)價(jià)等方式對(duì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用規(guī)范性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)承擔(dān)單位法人責(zé)任落實(shí)情況、財(cái)務(wù)驗(yàn)收情況等進(jìn)行抽查；二是牽頭組織單位指導(dǎo)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)做好重大專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作，對(duì)重大專(zhuān)項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)展情況、資金使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，按規(guī)定組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（課題）績(jī)效評(píng)價(jià)；三是專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)組織開(kāi)展重大專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，并配合有關(guān)部門(mén)監(jiān)督檢查，對(duì)有問(wèn)題的承擔(dān)單位，督促整改、追蹤問(wèn)責(zé)；四是承擔(dān)單位應(yīng)完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制，保證項(xiàng)目（課題）資金安全。
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