一、指導(dǎo)意見出臺背景
一是為了全面貫徹落實總局、省委省政府的重大決策部署的需要。在國家層面，習(xí)近平總書記在中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十六次會議，就“營造穩(wěn)定公平透明的營商環(huán)境，加快建設(shè)開放型經(jīng)濟新體制”發(fā)表了重要講話。李克強總理在今年6月28日全國深化“放管服”電視電話會議上，強調(diào)要以簡政放權(quán)放出活力和動力，以創(chuàng)新監(jiān)管管出公平和秩序，以優(yōu)化服務(wù)服出便利和品質(zhì)。在總局層面，王軍局長多次做出批示、召開專題會議
研究
，要求全力以赴做好相關(guān)工作。2017年國家稅務(wù)總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）文件，提出了優(yōu)化營商環(huán)境30條舉措；2018年8月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于貫徹落實全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議精神 優(yōu)化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項的通知》，確定湖北作為第二批優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點單位。在省委省政府層面，今年，省政府出臺《省人民政府關(guān)于進一步優(yōu)化營商環(huán)境的若干意見》（鄂政發(fā)〔2018〕26號）和《關(guān)于深化“放管服”改革 持續(xù)推進政府職能轉(zhuǎn)變的實施意見》（鄂政發(fā)[2018]28號）文件，結(jié)合湖北工作實際，就深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境作出了具體部署。其中在深化“放管服”改革中提出要大力推進減稅降費，創(chuàng)新服務(wù)便民舉措等要求；在優(yōu)化營商環(huán)境中涉及稅務(wù)部門的有5個方面和一項內(nèi)容。以上都表明深化放管服改革，進一步優(yōu)化營商環(huán)境具有極端重要性和現(xiàn)實緊迫性。
二是為了切實解決影響納稅人滿意度和獲得感堵點痛點和難點問題的需要。近年來，我省稅務(wù)系統(tǒng)勇于創(chuàng)新、開拓進取，在進一步深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面持續(xù)發(fā)力，取得了明顯成效。但是與廣大納稅人的期望相比還存在一定差距。從近年來納稅人滿意度調(diào)查情況來看，納稅人在稅收政策確定性、辦稅時間、網(wǎng)上申報系統(tǒng)和穩(wěn)定性、辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)態(tài)度等方面仍不太滿意，辦稅的堵點、痛點和難點問題依舊存在。因此，我們需要進一步深化“放管服”改革，實施稅收管理與納稅服務(wù)“一體化”管理，切實優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提升納稅人的滿意度和獲得感。
二、指導(dǎo)意見主要內(nèi)容
《意見》明確了進一步深化全省稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收環(huán)境的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，提出了優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要任務(wù)及實施步驟、保障措施，制定了時間表、路線圖和任務(wù)書，并從提高思想認(rèn)識、加強組織領(lǐng)導(dǎo)、建立推進機制、加強宣傳引導(dǎo)、嚴(yán)格監(jiān)督考核等4個方面就提出了工作要求，確保各項任務(wù)順利推進、取得實效。
?。ㄒ唬┥罨喺艡?quán)，打造權(quán)力瘦身“緊身衣”
簡政放權(quán)作為深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的“先手棋”“當(dāng)頭炮”，是激發(fā)市場主體活力、營造更加高效的發(fā)展環(huán)境的重要舉措，承諾到2019年辦稅事項、填報表單和報送資料分別減少20%。
此次《意見》將深入推進簡政放權(quán)放在首要位置，堅持放要徹底且有序，提出進一步簡化稅收業(yè)務(wù)事項，清理涉稅證明事項，精簡納稅人和繳費人資料報送，簡并申報繳稅次數(shù)，簡化表單項目填報，簡化納稅人遷移注銷流程等15條創(chuàng)新措施，打造權(quán)力瘦身“緊身衣”，切實減輕納稅人和繳費人負(fù)擔(dān)。
——改進稅收優(yōu)惠備案。為了讓企業(yè)能夠及時、精準(zhǔn)享受到稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式辦理基礎(chǔ)上，進一步大膽創(chuàng)新、提速升級，除即征即退增值稅優(yōu)惠事項外，增值稅及其他所有稅費優(yōu)惠事項備案逐步改為以申報代替?zhèn)浒富螂娮踊瘋浒阜绞?，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳椤?br />
——優(yōu)化稅務(wù)行政審批。對納稅人普遍關(guān)注的增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批問題，《意見》也給予明確，將結(jié)合納稅人信用等級確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數(shù)量，完善最高開票限額管理，簡化最高開票限額審批流程，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。
——簡化表單項目填報。全面梳理表證單書，推廣“一表集成”，《意見》提出實行表證單書要素化管理，集成相關(guān)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，自動生成納稅（繳費）申報表，有效減少納稅人申報準(zhǔn)備和填報時間。統(tǒng)籌稅費申報事項，對不同稅費要求重復(fù)采集的數(shù)據(jù)項進行精簡歸并，探索推行增值稅、消費稅及附征稅費的多稅費綜合申報表。
——簡化遷移注銷流程。為進一步實現(xiàn)市場主體退出便利化，《意見》要求稅務(wù)機關(guān)主動打破部門和信息壁壘，與工商部門協(xié)同推進企業(yè)簡易注銷改革，最大程度便利市場主體。對未辦理過涉稅事宜的納稅人，或辦理過涉稅事宜但沒有領(lǐng)取過發(fā)票且沒有欠稅及其他未辦結(jié)事項的納稅人，或在公告期屆滿之日前已辦結(jié)繳銷發(fā)票和結(jié)清應(yīng)納稅款等清稅手續(xù)的納稅人，可以在工商部門直接申請辦理簡易注銷，不再需要提交稅務(wù)部門清稅證明等資料。
——擴大網(wǎng)上勾選認(rèn)證。擴大增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證范圍，將勾選認(rèn)證方式使用范圍擴大至除納稅信用D級以外的所有參評增值稅一般納稅人，將進一步減輕納稅人申報準(zhǔn)備時間，提高辦稅效率。
——推行免費數(shù)字證書。加快推廣稅務(wù)數(shù)字IA證書系統(tǒng)，免費為納稅人提供IA證書及技術(shù)服務(wù)。落實IA證書兼容第三方CA證書，實現(xiàn)納稅人持有一個證書可辦理所有涉稅事項。同時，《意見》指出加強稅務(wù)部門涉企收費軟件清單管理，清單外軟件一律不得收費。
?。ǘ﹦?chuàng)新監(jiān)管方式，安裝稅收征管“新引擎”
前臺納稅人享受到便利，離不開稅務(wù)部門后臺管理的提質(zhì)增效，通過加強事中事后監(jiān)管機制和制度建設(shè)，提高稅收征管效能?！兑庖姟诽岢隽思訌姸愂诊L(fēng)險管理、全面推行“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制、精簡涉稅檢查、建立健全信用監(jiān)管體系、提升實名辦稅增值應(yīng)用、對接全省一體化政務(wù)服務(wù)平臺等6項具體任務(wù)。
——精簡涉稅事項檢查。全面梳理、整合各類稅務(wù)檢查事項，統(tǒng)籌安排年度檢查工作，規(guī)范進戶檢查管理，對同一納稅人同一年度內(nèi)進戶檢查原則上不超過一次。
——提升實名辦稅應(yīng)用。隨著社會信用體系的構(gòu)建與完善，實名制辦事已在公安、海關(guān)、銀行和鐵路等諸多部門和社會領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。
實名辦稅制，簡單的說就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關(guān)人員的真實身份等信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。
推行實名辦稅制，既能減輕納稅人重復(fù)填報信息的負(fù)擔(dān)，又能有效防范不法分子冒領(lǐng)虛開發(fā)票等違法行為。《意見》要求，進一步推進和規(guī)范實名辦稅，擴大實名辦稅范圍，已通過身份信息采集比對的辦稅人員再次辦理涉稅事項時，不再要求出示稅務(wù)登記證件、身份證復(fù)印件等材料。
——對接全省政務(wù)平臺。針對納稅人希望避免“數(shù)據(jù)反復(fù)填”等方面的需求，《意見》明確提出將稅務(wù)
行業(yè)
信用信息匯集系統(tǒng)與全省社會信用信息服務(wù)平臺對接，推進審查事項、辦稅流程、數(shù)據(jù)交換等方面的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推動政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)互通、信息共享。簡化房產(chǎn)、土地信息采集，在房產(chǎn)稅、土地使用稅基礎(chǔ)信息采集中，對房產(chǎn)交易過程中已經(jīng)采集的不動產(chǎn)信息，通過信息共享方式直接調(diào)用，減少納稅人同一信息的重復(fù)采集。
?。ㄈ┏掷m(xù)優(yōu)化服務(wù)，增強便民辦稅“獲得感”
為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心，此次《意見》以問題為導(dǎo)向，依托“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，集成創(chuàng)新地提出了壓縮新辦企業(yè)開辦時間、便利發(fā)票領(lǐng)用、便利申報納稅、拓展多元化繳稅等19項舉措，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，致力打造“一網(wǎng)辦、一窗辦、一次辦、就近辦、移動辦、預(yù)約辦”等多元化的便捷辦稅繳費體系
。
——壓縮新辦企業(yè)開辦時間。針對新辦企業(yè)人少事多、不熟悉涉稅業(yè)務(wù)等問題，《意見》提出推行新辦納稅人“套餐式”服務(wù)，依托辦稅服務(wù)廳和網(wǎng)上稅務(wù)局，實現(xiàn)新辦納稅人提供基礎(chǔ)信息報告、存款賬戶賬號報告、授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議、發(fā)票申領(lǐng)、單位社保費信息、個稅扣繳信息等13個辦稅事項一并辦理，實現(xiàn)新辦納稅人開業(yè)辦稅無障礙。
——提高發(fā)票服務(wù)效率。《意見》把提高發(fā)票服務(wù)效率作為根治辦稅服務(wù)廳擁堵的關(guān)鍵，提出新辦企業(yè)首次申領(lǐng)十萬元版以下（含十萬元版）增值稅專用發(fā)票的，辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證，且按規(guī)定辦理了稅控設(shè)備發(fā)行的，實現(xiàn)即時辦結(jié)；申領(lǐng)其他發(fā)票的，在2018年8月底前實現(xiàn)在1個工作日內(nèi)申領(lǐng)發(fā)票，在2019年底前壓縮至0.5個工作日內(nèi)完成。
同時，《意見》明確進一步便利納稅人發(fā)票領(lǐng)用和代開發(fā)票。除了依托“湖北省網(wǎng)上稅務(wù)局”積極引導(dǎo)納稅人采取“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵政配送”的方式領(lǐng)用發(fā)票，全面推行代開增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票“線上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式的服務(wù)舉措外；在代開增值稅專用發(fā)票環(huán)節(jié)，采用“一票聯(lián)征”方式征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費；全面推行稅控器具網(wǎng)上變更等創(chuàng)新服務(wù)舉措。
——推行“一網(wǎng)辦”。為給納稅人創(chuàng)造更好更優(yōu)的辦稅體驗，《意見》要求加快建設(shè)網(wǎng)上稅務(wù)局和移動辦稅平臺，在現(xiàn)有的5大類80個“全程網(wǎng)上辦”事項清單基礎(chǔ)上，拓展“全程網(wǎng)上辦”，實現(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)、代開、申報更正、一般退（抵）稅、稅控器具變更、社保費繳納、套餐業(yè)務(wù)辦理等事項網(wǎng)上辦理，明確了到2018年底網(wǎng)上可辦涉稅事項不低于80%；2019年底網(wǎng)上可辦涉稅事項達到90%以上。
——推行“就近辦”。推進自助辦稅設(shè)備“進區(qū)入社”，建設(shè)“網(wǎng)格化”自助辦稅體系，進一步加大自助終端設(shè)備的投放量，在銀行自助服務(wù)區(qū)、郵政網(wǎng)點和街道辦事處等地配置24小時自助辦稅設(shè)備；逐步擴大委托代征范圍，繼續(xù)做好委托郵政部門代開發(fā)票、代征稅費工作；優(yōu)化自助終端辦稅繳費功能，擴大辦理涉稅費業(yè)務(wù)功能，方便納稅人就近辦稅繳費。
——探索實行辦稅承諾制。對于A級信用納稅人在辦理涉稅事項時，在缺失非關(guān)鍵性資料、并承諾事后（2個工作日內(nèi)）補正相關(guān)材料的前提下，預(yù)先辦理納稅人的涉稅事項。強化對納稅人承諾事項的事后審查，對不實承諾甚至弄虛作假的，依法予以嚴(yán)厲處罰，并納入信用體系管理。
——實行納稅人申報準(zhǔn)備幫助制度。針對納稅人希望避免“申報票表比對尾差不一致”等方面的需求，《意見》提出了發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，在申報期初按照申報表的要求為納稅人提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、計稅依據(jù)、稅額計算及校驗、政策法規(guī)支持等服務(wù)，大幅縮減納稅人申報準(zhǔn)備時間。通過合理設(shè)置申報比對規(guī)則中的尾差參數(shù)，允許納稅人申報數(shù)據(jù)存在合理尾數(shù)誤差，更好的維護納稅人合法權(quán)益。
——提供網(wǎng)上更正申報功能。針對納稅人對網(wǎng)上更正申報覆蓋面不廣的需求，《意見》明確提出將網(wǎng)上更正申報范圍擴大至所有申報稅費；對申報期內(nèi)出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯誤，允許納稅人自行網(wǎng)上修改，不再需要到辦稅服務(wù)廳辦理，減少對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動時間的擠占。
——推進報表“一鍵申報”。針對納稅人希望避免“數(shù)據(jù)反復(fù)填”的需求，《意見》明確提出通過探索推進企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)申報系統(tǒng)對接，逐步實現(xiàn)自動計算應(yīng)納稅額、一鍵提交納稅申報、一鍵報送財務(wù)報表等智能申報服務(wù)。
——拓展多元化繳稅費方式。與中國銀聯(lián)、商業(yè)銀行、第三方支付平臺等合作，通過互聯(lián)網(wǎng)方式簽訂授權(quán)劃繳稅款協(xié)議。探索實現(xiàn)網(wǎng)上銀行、手機銀行、支付寶和微信等渠道實時多元化繳稅費。
此外，《意見》還在建設(shè)智慧辦稅服務(wù)廳、推行網(wǎng)上開具完稅憑證、縮減出口退（免）稅辦結(jié)時限等方面提出明確要求，為納稅人打造全程式便捷服務(wù)體系。
宋長軍表示，《意見》是保證全省稅務(wù)系統(tǒng)平穩(wěn)有序推進優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點工作的指導(dǎo)性文件，必將有力推動我省新稅務(wù)機構(gòu)在新的起點上承載新時代使命，不斷取得新發(fā)展。
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