2017年6月21日，國(guó)務(wù)院第177次常務(wù)會(huì)議 研究 確定了加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)措施，原則上通過了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》（以下簡(jiǎn)稱《若干意見》）。國(guó)務(wù)院新聞辦公室于6月23日舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，請(qǐng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席黃洪介紹該《若干意見》有關(guān)情況，回答記者問，并對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了政策解讀。
一、《若干意見》的重點(diǎn)內(nèi)容
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的，以養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老資金管理等為主要內(nèi)容的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。近年來，我國(guó)老齡人口占比不斷提升，老齡化問題凸顯，靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷出現(xiàn)，養(yǎng)老保障壓力日益加大。但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展仍相對(duì)滯后，產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面很小，難以有效滿足人民群眾通過商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提升整體養(yǎng)老保障水平的客觀需求，難以充分發(fā)揮對(duì)社會(huì)保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支持作用。
加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，目的就是要發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)保障、長(zhǎng)期資金管理等方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)以及市場(chǎng)化運(yùn)作的機(jī)制優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給、拓寬服務(wù)領(lǐng)域、提升保障能力，滿足不同年齡段、不同就業(yè)形式的人民群眾在基本保障之上更高水平的、更多樣化的養(yǎng)老保障需求，健全多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形成有效補(bǔ)充，適應(yīng)人口老齡化和就業(yè)形態(tài)新變化，進(jìn)一步保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議原則通過的《若干意見》，制定了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)到2020年的發(fā)展目標(biāo)，明確了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在完善養(yǎng)老保障體系、促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展、服務(wù)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)中的作用和任務(wù)，提出了加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持政策及地方保障措施。同時(shí)，也對(duì)保險(xiǎn) 行業(yè) 遵循經(jīng)營(yíng)規(guī)律，強(qiáng)化保障功能，進(jìn)一步夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)、提高管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、確保資金安全可靠運(yùn)營(yíng)提出了具體要求。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)將根據(jù)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，加強(qiáng)與有關(guān)部門和地方的協(xié)調(diào)配合，切實(shí)抓好《若干意見》的貫徹落實(shí)，為更好地保障和改善民生、全面建成小康社會(huì)提供助力。
二、確保資金安全穩(wěn)健是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心和關(guān)鍵問題
李克強(qiáng)總理在177次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，對(duì)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作指示提要求的時(shí)候，特別強(qiáng)調(diào)了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全穩(wěn)健問題。養(yǎng)老金是老百姓的養(yǎng)命錢、活命錢，作為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，商業(yè)養(yǎng)老金的管理不能簡(jiǎn)單地像一般商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一樣，負(fù)債準(zhǔn)備金的運(yùn)用不能簡(jiǎn)單地做投資，不能簡(jiǎn)單地要求高回報(bào)，高回報(bào)就必然伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)的 行業(yè) ，老百姓投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保資金安全穩(wěn)健是首先要考慮的因素。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)確保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的營(yíng)運(yùn)安全，確保老百姓的養(yǎng)命錢、活命錢能夠得到有效、安全的保障，實(shí)現(xiàn)保值和合理回報(bào)提供有力的支撐，負(fù)有重大的責(zé)任使命。準(zhǔn)備從以下三方面確保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
第一，強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)要求
要提出更高的資質(zhì)要求，看精算技術(shù)和人才儲(chǔ)備符不符合要求。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)和領(lǐng)取周期都很長(zhǎng)，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，甚至將近一百年，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)受經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，特別是利率、死亡率、疾病發(fā)生率等多重因素的影響很大，所以精算技術(shù)的水平、人才隊(duì)伍的儲(chǔ)備等，都是對(duì)資質(zhì)要求的核心內(nèi)容。同時(shí)，要對(duì)保險(xiǎn)公司的投資管理能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、償付能力，以及股東可持續(xù)增資能力等情況進(jìn)行綜合評(píng)估，設(shè)定較高的準(zhǔn)入門檻。
第二，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資運(yùn)作管理的監(jiān)管
為確保商業(yè)養(yǎng)老資金的安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，準(zhǔn)備從五個(gè)方面著手：一是加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用的規(guī)章制度的建設(shè)。除堅(jiān)持一般商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用的基本規(guī)則制度之外，監(jiān)管部門還將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的進(jìn)程，逐步制定一套有別于一般商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)用的規(guī)章制度。二是加強(qiáng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金資產(chǎn)負(fù)債匹配的管理。要按照商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債的匹配管理，把資本負(fù)債的匹配管理，作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一項(xiàng)硬指標(biāo)。三是健全定量評(píng)估、定性評(píng)估以及壓力測(cè)試等一些規(guī)則制度。特別是細(xì)化商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金重點(diǎn)投資領(lǐng)域的業(yè)務(wù)規(guī)則。四是對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的運(yùn)用建立投資分級(jí)管理和限額管理機(jī)制。五是強(qiáng)化對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制的建設(shè)。
第三，完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資的支持政策
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能與一般的商業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用一樣。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不宜讓一些競(jìng)爭(zhēng)性 行業(yè) 進(jìn)入，應(yīng)該追求的是風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較低，回報(bào)比較穩(wěn)健的。所以，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下一步要加強(qiáng)與相關(guān)部委的溝通聯(lián)系， 研究 制定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資支持政策，完善風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略、投資重大項(xiàng)目、支持民生工程建設(shè)提供綠色通道和優(yōu)先支持。
三、開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的意義及相關(guān)準(zhǔn)備工作
加快個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，是這次《若干意見》明確提出的。個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是指國(guó)家給予商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，是黨中央、國(guó)務(wù)院為應(yīng)對(duì)人口老齡化、增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)性做出符合我國(guó)國(guó)情的重大戰(zhàn)略決策，也是一項(xiàng)惠民工程。這項(xiàng)政策可從四方面解讀：
第一，政策指向十分明確，醞釀已久。2009年國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)，建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》（國(guó)發(fā)[2009]19號(hào)文件），首次提出要適時(shí)開展個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的試點(diǎn)。之后，黨中央、國(guó)務(wù)院很多文件中就稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策試點(diǎn)都有過相同和相近的表述。
第二，時(shí)機(jī)和條件基本成熟和具備。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)行個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般都是在一個(gè)國(guó)家人均GDP達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平這個(gè)階段的前后來推行這樣一項(xiàng)政策。我國(guó)2016年人均GDP已經(jīng)超過了8000美金，人民群眾有了一定的購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力。從法律制度建設(shè)來看，這幾年，我國(guó)各方面的法律規(guī)章制度建設(shè)都在全面推進(jìn)，保險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)制度建設(shè)也在不斷完善。財(cái)稅的法規(guī)制度建設(shè)，包括稅收政策改革也在同步推進(jìn)，這些法規(guī)制度的建設(shè)為推行這項(xiàng)政策提供了一個(gè)法制基礎(chǔ)。
第三，是我國(guó)一項(xiàng)全新的制度設(shè)計(jì)和制度安排。既要考慮稅收制度的公平性問題，使盡可能多的人從這項(xiàng)政策中受益，又要考慮到實(shí)務(wù)操作的可行性和便捷性，實(shí)現(xiàn)與稅收征管系統(tǒng)的無縫銜接；既要充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家稅延養(yǎng)老的經(jīng)驗(yàn)，也要充分適應(yīng)中國(guó)的國(guó)情。正是基于這些考量，中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在政策 研究 和制度設(shè)計(jì)過程中，采取既積極又審慎的態(tài)度。所謂“積極”，就是要積極加大政策設(shè)計(jì)的進(jìn)度和力度；所謂“審慎”，稅延型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，在中國(guó)來講是一項(xiàng)新生事物，有很多具體問題，如目前我國(guó)的稅收征繳，主要是企業(yè)代扣代繳，而自由職業(yè)者是個(gè)人繳稅，這些都是很現(xiàn)實(shí)的具體問題。這項(xiàng)政策在財(cái)政部的牽頭下，保監(jiān)會(huì)和稅務(wù)總局等相關(guān)部門正在積極地調(diào)研論證，相關(guān)課題 研究 工作已經(jīng)完成，方案正在制定中。下一步，保監(jiān)會(huì)將在財(cái)政部的帶領(lǐng)下，與其他相關(guān)部委共同配合，共同努力，盡快將方案制定完成，上報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以后，希望能夠盡快實(shí)施。
第四，保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)基本做好稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作。前期有稅優(yōu)商業(yè)健康保險(xiǎn)這項(xiàng)試點(diǎn)政策的基礎(chǔ)，保監(jiān)會(huì)充分總結(jié)了試點(diǎn)過程中的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，在為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作上，保監(jiān)會(huì)從三方面做了準(zhǔn)備工作：一是在監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了一個(gè)初步的框架。二是在對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款方面，有了一個(gè)初步的示范條款。三是在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息技術(shù)保障方面，已經(jīng)責(zé)成中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)公司開發(fā)了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺(tái)，保險(xiǎn)業(yè)就可以比較有效地銜接這項(xiàng)政策的落地。
四、我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)滯后
我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展總體保持了持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的態(tài)勢(shì)，但是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，從總量來看規(guī)模還不大。雖然縱向看， 行業(yè) 自身每年都有增長(zhǎng)，增長(zhǎng)還比較穩(wěn)健，但是放到全球視野看，占比還比較低。與我國(guó)人口相比，與人民群眾養(yǎng)老保險(xiǎn)需求相比，發(fā)展比較滯后。其原因可從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面來 分析 。
1. 行業(yè) 內(nèi)部制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的三塊短板
一是技術(shù)短板。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)和領(lǐng)取期限非常長(zhǎng)。現(xiàn)代基因技術(shù)的發(fā)展、醫(yī)療條件的改善，人的預(yù)期壽命會(huì)延長(zhǎng)，是在長(zhǎng)達(dá)幾十年、上百年的時(shí)間里，個(gè)人購(gòu)買了一份商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以后，交給保險(xiǎn)公司，這里面既要考慮長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮經(jīng)濟(jì)因素的變化，包括匯率、利率、國(guó)債收益率以及死亡率等這些因素的變化。 分析 一個(gè)市場(chǎng)，如果是三年以內(nèi)的時(shí)間市場(chǎng)變化，很容易 分析 變化趨勢(shì)是什么樣的，超過十年、二十年，這就要求很高的技術(shù)。其中精算技術(shù)，是人身保險(xiǎn)發(fā)展的核心技術(shù)。我國(guó)雖然這幾年精算技術(shù)有了長(zhǎng)足進(jìn)步，但是跟美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家相比，還有不小的差距。
二是人才短板。經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)專業(yè)性非常強(qiáng)，這些技術(shù)既要靠人去掌握，又要靠人去開發(fā)，所以人才發(fā)展是我國(guó)的第二個(gè)短板。我國(guó)的大學(xué)開保險(xiǎn)專業(yè)的不多，開精算專業(yè)的更少。所以我國(guó)的大學(xué)，應(yīng)該更多地開設(shè)保險(xiǎn)專業(yè)，尤其開設(shè)精算專業(yè)，為保險(xiǎn)業(yè)提供更多的人才，以解決國(guó)內(nèi)精算人才緊缺的問題。
三是規(guī)制短板。尤其是監(jiān)管部門，盡管我國(guó)努力探索對(duì)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的規(guī)制，但是這個(gè)探索需要一個(gè)時(shí)間過程。
在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，產(chǎn)品設(shè)計(jì)定價(jià)上是比較保守的。這種保守當(dāng)然對(duì)于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，對(duì)于防控風(fēng)險(xiǎn)有它的積極作用，但是保守的另一面是創(chuàng)新能力不足，產(chǎn)品的多樣化滿足不同層次人們對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，就顯得不夠。所以，個(gè)性化、差異化的產(chǎn)品比較少，產(chǎn)品同質(zhì)化的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。
2. 行業(yè) 外部制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的三方面原因
一是社會(huì)商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)還不夠高。大多數(shù)人可能都認(rèn)為商業(yè)保險(xiǎn)是一種消費(fèi)，對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠深，全社會(huì)的商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)還不夠強(qiáng)，這是影響商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)外部因素。
二是政策支持的力度還不夠大。從目前的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來看，有一些政策支持，但是從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，利用一定的稅收政策支持，發(fā)揮稅收政策的杠桿作用，來撬動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)這個(gè)大市場(chǎng)，是一條國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。這次文件寫進(jìn)了這個(gè)政策，而且要求個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)盡快落地。
三是雖然人均GDP達(dá)到了8000美金，但中國(guó)還有幾千萬貧困人口，低收入的人口還占有一定比例。從整體來看，購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力還不夠強(qiáng)。
五、加快商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展要抓好“兩個(gè)落實(shí)”“兩項(xiàng)建設(shè)”
第一個(gè)“落實(shí)”，就是要抓好《若干意見》的貫徹落實(shí)，首先要把國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過的《關(guān)于加快商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的若干意見》，組織全 行業(yè) 認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)文件的精神實(shí)質(zhì)。二是要加強(qiáng)對(duì)這個(gè)文件的全社會(huì)宣傳和引導(dǎo)。三是要抓好文件精神的貫徹落實(shí)到位。
第二個(gè)“落實(shí)”，就是抓好既定政策的落地落實(shí)?！度舾梢庖姟穼?duì)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提出了若干支持政策。怎么抓好這些政策的落地落實(shí)，是當(dāng)前的一項(xiàng)緊要任務(wù)。加快個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的試點(diǎn)落地，抓好商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用的支持政策的落地，促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策落地等，已成為當(dāng)前發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。
第一項(xiàng)“建設(shè)”，是要抓好保險(xiǎn) 行業(yè) 的能力建設(shè)。集中是兩個(gè)方面：一是技術(shù)能力建設(shè)，既要對(duì)現(xiàn)有精算技術(shù)進(jìn)行完善，又要根據(jù)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際，不斷發(fā)展新的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的精算技術(shù)。二是人才建設(shè)，要加大引進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的專業(yè)人才，人才既要引進(jìn)又要加大培養(yǎng)，積極與大專院校與國(guó)家教育主管部門溝通協(xié)商，爭(zhēng)取這些部門對(duì)培養(yǎng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人才能夠加大一些力度。
第二項(xiàng)“建設(shè)”，是要抓好商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管的規(guī)章制度建設(shè)，即規(guī)制建設(shè)。
六、我國(guó)將建設(shè)“多層次、可持續(xù)”的養(yǎng)老保障體系
養(yǎng)老保障體系建設(shè)，國(guó)際上比較通行的，一般都是采取政府、企業(yè)、個(gè)人三方共同承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。1994年世界銀行把它稱之為三支柱體系。第一支柱就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱就是企業(yè)年金，第三支柱就是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，當(dāng)然也包括其他金融機(jī)構(gòu)提供的符合養(yǎng)老金特征的金融產(chǎn)品。
第一支柱主要是由政府發(fā)起并承擔(dān)責(zé)任。第二支柱一般是由企業(yè)發(fā)起，并承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任，通常都是由企業(yè)和企業(yè)的職工來共同繳費(fèi)。第三支柱一般是個(gè)人自愿建立的養(yǎng)老計(jì)劃，完全由個(gè)人來繳費(fèi)。從目前國(guó)際上來講，普遍認(rèn)為這樣一個(gè)養(yǎng)老保障體系是比較合理、可持續(xù)的。
我國(guó)在上世紀(jì)90年代建立了養(yǎng)老保障體系，是先從基本保障制度建立開始的，到目前為止，實(shí)行政府、企業(yè)、個(gè)人三層次的養(yǎng)老保障體系，基本養(yǎng)老“全覆蓋、保基本”的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。但是二、三支柱發(fā)展相對(duì)滯后，距離“多層次、可持續(xù)”還有一定的差距。
七、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是相互聯(lián)系的，都是養(yǎng)老保障體系的組成部分，它們的共同目的都是為個(gè)人提供養(yǎng)老保障。從這個(gè)意義上講，它們的本質(zhì)沒有區(qū)別，是一致的。但從形式看，它們還是有區(qū)別的：
一是發(fā)起的方式不同。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由政府發(fā)起，企業(yè)年金是由企業(yè)發(fā)起，比如說企業(yè)年金當(dāng)前發(fā)展過程中就存在一個(gè)問題，如果這個(gè)企業(yè)不發(fā)起，這個(gè)企業(yè)的職工是不能建立企業(yè)年金的。那么，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人發(fā)起。
二是責(zé)任主體是不同?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體是政府，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體是企業(yè)，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體是個(gè)人。
三是繳費(fèi)的方式不同?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，但它是強(qiáng)制性的，是國(guó)家通過立法或者建立規(guī)章制度的方式強(qiáng)制。企業(yè)年金繳費(fèi)也是企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，但它是自愿繳費(fèi)。企業(yè)年金的繳費(fèi)，企業(yè)的工資總額5%是可以稅前列支，個(gè)人工資的4%的也是稅前列支。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)是個(gè)人繳費(fèi)，目前沒有稅收優(yōu)惠政策。所以可以看出它們的區(qū)別。
八、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與銀行儲(chǔ)蓄的聯(lián)系和區(qū)別
銀行儲(chǔ)蓄和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品都是金融產(chǎn)品，本質(zhì)都是為應(yīng)付將來的不時(shí)之需做的一種準(zhǔn)備。銀行儲(chǔ)蓄與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)區(qū)別，主要有以下幾點(diǎn)：
一是銀行儲(chǔ)蓄雖然也有定期，但其期限是確定的。還有活期，活期是不確定的。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是長(zhǎng)期鎖定的。二是銀行儲(chǔ)蓄如果是活期，可以隨時(shí)領(lǐng)?。蝗绻嵌ㄆ?，到期可以領(lǐng)取。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是可以終身領(lǐng)取的，一直伴隨到一個(gè)人的生命終結(jié)。三是銀行儲(chǔ)蓄是個(gè)人財(cái)富，歸屬非常明確。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人歸屬也很明確，它的定價(jià)原則和基礎(chǔ)是大數(shù)法則，所以它具有互助共濟(jì)的功能。四是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以合同方式訂立的，是一種契約關(guān)系。
從這四個(gè)方面可以看出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和銀行儲(chǔ)蓄的區(qū)別：一是長(zhǎng)期鎖定。二是終身領(lǐng)取。三是互助共濟(jì)。它依據(jù)的是大數(shù)法則、精算技術(shù)，銀行儲(chǔ)蓄不需要大數(shù)法則，也不需要精算技術(shù)。四是合同形式。這是商業(yè)保險(xiǎn)與銀行保險(xiǎn)的聯(lián)系和區(qū)別。
銀行儲(chǔ)蓄跟個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別還有一個(gè)，收益的不同。盡管銀行也是保證的收益，但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是復(fù)利的。
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