從盈利1億多元到虧損超過(guò)12億元，加之2018年度審計(jì)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告皆被審計(jì)事務(wù)所出具非標(biāo)意見(jiàn)，上交所火速對(duì)夢(mèng)舟股份下發(fā)了問(wèn)詢函，主要對(duì)公司大額資金往來(lái)背后暗含的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、盲目并購(gòu)轉(zhuǎn)型導(dǎo)致的商譽(yù)問(wèn)題以及是否存在“財(cái)務(wù)大洗澡”的動(dòng)機(jī)等進(jìn)行詢問(wèn)。
公司2018年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司年報(bào)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，追溯其原因，主要是由于公司及全資子公司鑫科銅業(yè)、鑫晟電工報(bào)告期內(nèi)與上海譽(yù)洲、上海昱太、東莞科虹等7家公司存在大額資金往來(lái)，資金流出高達(dá)8.56億元。
對(duì)此，上交所要求公司說(shuō)明交易背景、目的、決策人、審批流程等，并明確要求公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行認(rèn)定，并采取相應(yīng)的追責(zé)措施。此外，上交所還要求公司明確說(shuō)明對(duì)方是否與公司、控股股東、前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，控股股東、前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人是否存在直接或間接占用上市公司資金的情形。
因盲目并購(gòu)轉(zhuǎn)型使得并購(gòu)后遺癥集中爆發(fā)，是監(jiān)管層關(guān)注的另一個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。由年報(bào)可知，對(duì)公司2018年業(yè)績(jī)影響重大的一個(gè)主要原因，就是公司計(jì)提了大額的商譽(yù)減值。
回溯公告，2015年5月，夢(mèng)舟股份收購(gòu)西安夢(mèng)舟100%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2014年至2016年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.4億元和1.94億元、從完成情況看，西安夢(mèng)舟均“踩線”完成。另外，2017年2月，西安夢(mèng)舟收購(gòu)夢(mèng)幻工廠70%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2017年至2019年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1億元、1.3億元和1.69億元。從披露來(lái)看，夢(mèng)幻工廠2017年順利完成業(yè)績(jī)承諾，但2018年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)僅為承諾業(yè)績(jī)的62.6%。
年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)通過(guò)轉(zhuǎn)銷收購(gòu)西安夢(mèng)舟形成的商譽(yù)為6.34億元，并計(jì)提收購(gòu)夢(mèng)幻工廠形成商譽(yù)減值準(zhǔn)備2.7億元，公司商譽(yù)期末余額大幅下降62.06%至5.52億元，但占凈資產(chǎn)仍高達(dá)22.6%，未來(lái)減值壓力仍然較大。
對(duì)此，問(wèn)詢函要求公司說(shuō)明全額計(jì)提收購(gòu)西安夢(mèng)舟形成商譽(yù)的依據(jù)，以前未對(duì)西安夢(mèng)舟商譽(yù)進(jìn)行減值的原因及合理性，并結(jié)合夢(mèng)幻工廠近年來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況及商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程等， 分析 說(shuō)明計(jì)提2.7億元減值準(zhǔn)備的依據(jù)與合理性。
除了商譽(yù)大額減值外，公司報(bào)告期末還對(duì)其他一些資產(chǎn)計(jì)提了大額減值準(zhǔn)備，其中是否存在“財(cái)務(wù)大洗澡”的動(dòng)機(jī)也令監(jiān)管層產(chǎn)生疑問(wèn)。例如，據(jù)年報(bào)披露，報(bào)告期內(nèi)公司全資子公司霍爾果斯夢(mèng)舟將其全資子公司嘉興夢(mèng)舟100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海大昀。但是在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，西安夢(mèng)舟將其部分影視相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給嘉興夢(mèng)舟。截至報(bào)告期末，公司應(yīng)收上海大昀股權(quán)轉(zhuǎn)讓款3835萬(wàn)元、應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟分紅款3417萬(wàn)元及應(yīng)收嘉興夢(mèng)舟資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款1.96億元，上述款項(xiàng)均已逾期未能收回，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約1.16億元。
對(duì)此，問(wèn)詢函要求公司說(shuō)明上海大昀的股權(quán)控制圖、上海大昀與公司前任及現(xiàn)任實(shí)際控制人馮青青、李非列家族是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并充分說(shuō)明公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)當(dāng)年即將相關(guān)應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)交易是否存在明顯悖于商業(yè)常識(shí)并損害上市公司利益的情形，是否存在通過(guò)資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)各期利潤(rùn)的情形。
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